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大工22秋《电力电子技术》在线作
大工22秋《电力电子技术》在线作业1-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 6 道试题,共 30 分)
1.（ ）是电力电子装置中最有效、应用最广的一种过电流保护措施，常与电力电子器件直接串联。
A.交流断路器
B.快速熔断器
C.直流快速断路器
D.快速短路器
2.静电感应晶体管的英文缩写是（ ）。
A.PIC
B.IGCT
C.SITH
D.SIT
3.下列不是晶闸管的主要参数的选项是（ ）。
A.额定电压
B.额定电流
C.静态参数
D.维持电流
4.（ ）的英文缩写是GTR。
A.电力二极管
B.门极可关断晶闸管
C.电力晶体管
D.电力场效应晶体管
5.使电力MOSFET导通的栅源驱动电压一般取（ ）V。
A.0-5
B.5-10
C.10-15
D.15-20
6.控制极信号能控制器件的导通，但不能控制其关断，器件的关断完全由其承受的电压和电流决定，这样的电力电子器件称为（ ）。
A.半控型器件
B.全控型器件
C.不可控器件
D.自关断器件
二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)
7.硒堆保护有下列哪几种接法？（ ）
A.单相联结
B.单相悬空联结
C.三相Y联结
D.三相三角联结
8.下列是常用的过电流保护措施的是（ ）。
A.快速熔断器
B.直流快速断路器
C.过电流继电器
D.其它选项都不正确
9.采用性能良好的驱动电路，可使电力电子器件工作在较理想的开关状态，会带来下列哪些优点？（ ）
A.缩短开关时间
B.拉长开关时间
C.减小开关损耗
D.增大开关损耗
10.GTR的主要特性是（ ）。
A.耐压低
B.耐压高
C.电流大
D.电流小
11.下列不是电力电子器件并联均流措施的是（ ）。
A.尽量采用特性一致的元器件进行并联
B.尽量采用特性不一致的元器件进行并联
C.安装时尽量使各并联器件具有对称的位置
D.安装时不能使各并联器件具有对称的位置
12.当器件导通和关断时，串联使用的器件的（ ）和（ ）存在差异，这种差异引起的不均压问题称为动态不均压问题。
A.静态参数
B.动态参数
C.特性
D.指标
三、判断题 (共 8 道试题,共 40 分)
13.IGBT集GTR和电力MOSFET的优点于一体。
14.维持电流指使晶闸管维持导通所必需的最小电流。
15.晶闸管在导通和关断频率较高时，不必考虑时间的影响。
16.集成门极换流晶闸管的英文缩写是IGCT。
17.GTR是电压驱动型自关断全控器件。
18.电力MOSFET可直接并联使用。
19.电力电子装置运行不正常或者发生故障时，可能会发生过电流。
20.阻容吸收电路由电容和电阻串联而成，电阻具有储能作用。
第3章 康美药业财务舞弊事件概述
单位：元
图4 康美药业存货数量
从图4可以看出，2014年至2018年之间，康美药业的存货一直在增加，尤其是2017年到2018年之间，存货增加数量巨大，直至2018年，康美药业被爆出财务造假，其存货数量才减少。针对如此大的变化，董事会、监事会每一次决议都是全票通过，并且针对一些大型问题也没有收到相关的举报，种种行为都揭示了这些行为都是财务舞弊参与手段，并且许多虚拟数据都是造假得来，进一步证明了该公司内部的风险评估管理系统和内部控制体系存在很严重的问题。
3.4.3控制活动分析
企业内部控制活动在企业的日常经营管理当中占据了关键地位，也在企业的内部控制管理中起到承上启下的作用。康美药业存在内部控制不到位和失效的活动，这也为舞弊提供了便利的机会。
康美药业在2018年底被中国证监会立案调查，原因是其涉嫌财务舞弊并涉及巨额资金。当康美药业财务行为披露社会以后，证监会立即对该药业公司做出了相应的惩罚，欺骗投资者，非法融资，后果严重且影响恶劣，康美药业罚款 60 万元人民币，即0.006亿元人民币。
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第3章 康美药业财务舞弊事件概述
单位：亿元
图5 康美药业虚增货币资金占比图
据调查，康美药业制造了大量虚拟账目，并且在银行变造大量大额定期存单来实现资金流通。根据图五中显示的数据可以发现，无论是虚拟增添的货币资金、对外披露资产总额、净资产、对外披露资产比值以及净资产比值都逐年上升，造假所得总资产的金额占净资产比例已经超过了50%，并且涉及金额已经高达上百亿元。根据调查研究发现，作为康美药业唯一托管的审计中心，即广东正中珠江会计事务所，不仅发表了正常的律师函程序，并且对于全程的控制都存在实施的监督，但问题出现以后不难发现该会计事务所与康美银行存在共同伪造变造的行为，其利益勾结和互相串通行为都造成了内部会计财务系统的混乱。除了公司内部的财务部门以外，企业内部的管理者、董事会以及其他部门也参与了伪造行为。
3.4.4信息与沟通分析
信息与沟通分为内部和外部两个部分。在内部通过自上而下传递，并且各部门之间可以通过有效的信息交换或事物对接实现信息传递。除此之外，高层下发给下层的指令也要在有效时间内完成，基层要实时将工作完成情况反馈给高层人员。这种信息传递除了要求透明化以外，还要保证公平公正，只有实时的信息披露才能保证公司的内外部信息实现良好的衔接，有效促进良好的诚信制度的建立。而康美药业的内部信息并没有实现透明化的公开制度，并且对内对外信息沟通存在很大的缺陷，内部控制信息系统和沟通环节都没有做到有效的衔接，基于此，财务舞弊行为才得以发生。
康美药业作为国内大规模医药行业的佼佼者，自从公开了财务造假信息事件以后，其内部营业收入由2017年的260亿元，更正为127亿元，同时净利润和经营活动产生的现
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第3章 康美药业财务舞弊事件概述
金额度也做出了较大幅度的调整，许多数据都在原有数据的50%以上，这些更正和调整都进一步说明了公司在2016年和2017年负债表中所涉及资金存在一定的造假行为。除此之外，还有公司内部大量管理者参与到货币资金和利润表的造假过程中，误导了投资者，这种欺诈行为极其恶劣。
3.4.5内部监督分析
内部监督能够及时发现内部控制的缺陷，促使内部控制的健全和合理，还可以对内部的财务系统发展流程做出一个实时监督作用，保障投资者的权益，在原有的缺陷上找出问题并加以改进，形成一个高效的评估体系。
从康美药业的造假事件当中，可以看出企业内部的高层管理人员对于企业的引导作用产生着重要的影响，该公司内部的董事会和监事会在整个控制管理过程当中参与了造假并且参与舞弊行为，却没有任何人提出异议，这就说明企业在进行经营管理时还要考虑到工作人员的职业素养和专业的综合素质。因此，不能发现当前国内还有大部分企业存在重大的财务造假问题，却由于内部高层人员与其他管理部门人员统一口径，没有做出相应解释，导致这种财务控制监督没有发挥出重要作用。
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第4章 康美药业内部控制制度缺陷分析
4 康美药业内部控制制度缺陷分析
4.1内部组织结构设置不合理
企业内部结构的完善性和合理程度决定着该企业内部控制手段能否在专业的人员保障系统当中合理运营。并且企业内部控制制度的建设要从董事会与内部控制、监事会与内部控制、管理层与内部控制这三个方面进行考虑，只有建立健全科学合理与有效的内部控制制度，才能在企业内部集权与分权、协调与激励方面发挥直接作用，缓和代理冲突及逆向选择，实现公司的有效治理[11]。由此可见，企业内部组织结构设置的是否合理至关重要。
康美药业当中的董事占比在《公司法》当中只达到了1/3，低于大部分上市公司独立董事占比的平均值，这种现象导致该独立董事的设立缺乏一定的保障。与此同时，原有的三名独立董事所在任年限已经远远超过康美药业独立董事的在位年限。
调查发现，康美药业监事会内部结构组成较为单一，并且监事会成员人数无法满足《公司法》的内部标准。此外，根据调查还发现，监事会主席已经年过80，由此可见，监事会对于日常一些经营活动所做出的决议存在很大的问题和缺陷，可以提出有效的质疑进行整改。并且内部监事会缺乏相关的监督制度，即使监事会负责人年迈并且缺乏助理来进行工作辅助，但其他监事会成员依然也是在缺乏自我监督的情况下做出了造假行为，导致严重的信息质量问题，这种缺乏独立性的监事会结构为康美药业造假埋下了祸根。
4.2内部审计部门失职
内部控制审计是企业内部控制制度管理的再控制，是企业在日常经营当中提高管理效率，保证利润获取的一项重要措施。企业无论从事何种经营活动，都要将内部的审计控制制度纳入到修改范围内[12]。且内部审计部门作为企业内部监督环节中的重要职能部门，在整个企业进行内部控制的过程中有着重要的职责。与此同时，审计部门自身也要加强自我监督，实现高效的业务管理水平，为内部控制制度提供有效的数据保障。
当前国内外上市公司的市值基本都在300亿元以下。然而，康美药业的虚拟造假金额甚至已经接近了300亿元。由此可见该药业公司的舞弊事件严重性。在这一重大财务造假问题上，其内部高层管理者和监事会成员都统一对外宣称内部做账差错。由此可见，该公司的内部控制管理体系的相关监督部门指示形同虚设。不仅没有履行自身的职责，甚至参与到整个造假事件当中。假设企业内部的日常审计工作缺乏合理的监督，则会在管理失控的情况下出现大量的虚拟造假行为，不利于企业的发展，同时也降低了会计审核部门的业务水平。
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