奥鹏在线、离线作业代写、课程代看、网考、论文辅导
22年秋学期东财《政府经济学》单
东财《政府经济学》单元作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.在自然垄断产业，实现（ ）是我国公共事业改革的关键。
A.引入新竞争者
B.自然垄断业务与非自然垄断业务的分离
C.政企分开
D.放松进入规制
2.（ ）价格管制方法保证了企业的营业利润额，却忽视了企业的经营状况。
A.经济利润法
B.成本加价法
C.收益率法
D.最高限价法
3.认为政府是理想的、市场是不完善的学派是（ ）。
A.古典学派
B.传统社会主义经济学
C.新古典学派及各种自由主义经济学
D.新制度经济学
4.以下不属于自然垄断行业特征的是（ ）。
A.国有国营
B.需要大量的沉淀成本
C.具有规模经济
D.集中于公用事业
5.我国市场竞争法由（ ）和《反垄断法》组成。
A.《反不正当竞争法》
B.《反对限制竞争法》
C.《中华人民共和国价格法》
D.《促销法》
6.造成公共物品缺乏供应或供应不足的原因是（ ）。
A.垄断
B.搭便车
C.竞争
D.排他行为
7.政府解决外部性的方法不包括（ ）
A.规定排污标准
B.庇古税和补贴
C.排污权交易
D.慈善行为
8.市场自组织功能的特点不包括（ ）。
A.决策结构的分散化
B.动力结构的利益性
C.多向的信息传递结构
D.公平的交易结构
9.（ ）市场上产品是同质的，不存在产品差异。
A.完全竞争
B.完全垄断市场
C.垄断竞争市场
D.寡头垄断市场
10.在一个成本不变的完全竞争行业中，需求的增加会导致市场价格（ ）。
A.提高
B.降低
C.不变
D.先增后降
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.征收庇古税来抑制外部性的优点在于（ ）。
A.可以激励污染排放者尽可能减少污染排放量
B.征收庇古税可以激励污染排放者不断探询减少污染的新方法
C.政府可以以征收的污染排放费对受害人进行经济补偿或治理环境污染
D.不需要对税额进行调整
12.公共物品市场供应的缺陷包括（ ）。
A.造成公共物品缺乏供应或供应不足
B.公共产品竞争力不如私人产品
C.造成公共物品的利用不足
D.某些种类的公共物品不适合由市场力量供应
13.古典学派关于政府作用的基本看法有（ ）。
A.市场是盲目的
B.充分肯定个人
C.市场、个人能基本解决资源的配置问题
D.政府干预是必要的，但必须作严格限定
14.公共产品和私人产品的区体现在（ ）。
A.是否具有可分割性
B.是否具有排他性
C.是否能为人们带来效用满足
D.是否具有竞争性
15.政府对自然垄断企业进行管制主要是对（ ）进行管制。
A.限制价格竞争的行为
B.阻碍对手自由进出的合谋垄断行为
C.内部营业行为
D.定价过程
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.自然垄断多集中在电力、煤气、自来水等公用事业部门（ ）。
17.非营利性是区分政府和市场的重要标志。（ ）
18.最高限价法有可能导致企业亏损。（ ）
19.发明创造和科技的进步具有生产的正外部性。（ ）
20.完全竞争均衡下，所有的产品的成本是最低的。（ ）
上表 4.5 列示了千山药机公司 2015—2016 年利润总额的实际情况，且上表所示利润总额为该公司 2018 年 6 月进行会计差错更正后的信息，会计差错更正前，2015 年年报中披露的利润总额为 8,301.81 万元、2016 年为 22,326.72 万元，可以看出与利润总额的实际情况的差距更大。但即使是在差错更正后，实际的利润总额与公开披露利润总额依然相差甚远。2015 年千山药机利润总额差错更正后为5,414.58 万元，而实际为-2,535.95 万元，虚增额为 7,950.53 万元，虚增比例达146.84%。2016 年利润总额披露额为 5,536.73 万元，而经调整后的实际利润总额为-22,179.71 万元，虚增 27,716.44 万元，虚增比例更是高达 500.59%。千山药机在此期间均被认定为高新技术企业，适用 15%的企业所得税优惠税率，但在这两年间实际利润总额均为负数时，企业所得税对利润总额的影响极小，即在此期间净利润也为负数。也就是说，该公司在 2015、2016 年连续两年，实际情况为亏损经营。因此，千山药机为了能继续在创业板挂牌交易，而不惜进行财务舞弊，不断粉饰其财务报表。
4.4暴露因子（E）
4.4.1舞弊被发现的可能性低
千山药机舞弊期间，舞弊手段是利用违规确认销售收入，提高营业利润。2015年前后，千山药机的快速发展，千山药机股价一路飙升，最高时达到76.12元每股的高峰。在快速发展的过程中，违规确认与华冠花炮的销售收入的数额并不显眼，占当年的营收17%。千山药机的审计机构瑞华事务是多年的合作伙伴。因此，在内控系统和外部审计压力缺失的情况下，极大的降低了舞弊被发现的可能性。
4.4.2违规成本低
若违规回报高于其成本，则会诱使企业运营者出现机会心理，进而引发财会报表违规危机。目前，国内处罚企业信息披露违规活动主要分为教育警告、行政处罚两种方式，比如，公开通报、严厉警告、立刻整改等，并且要求涉事主体支付罚款，然而，罚款最高限额只有60万元，这相比于违规披露所创造的巨额经济收益而言如同九牛一毛。
2015年、2016年，千山药机分别伪造虚假营销收入虚增利润共计7950.54万元、3.57亿元，并且延缓公开2017年完成的各项合作方非运营性资金占用创造高额经济收益，然而，在揭发这种违规活动后所施加的处罚仅是要求立马整改、
给予警告、罚款60万元，涉事主体给予警告并且处罚3万至30万元不等的罚款仅此。所以，政府对企业财务报表违规活动披露的惩治力度不足,很难形成威慑力，导致违规成本低于惩罚成本，这是近几年内国内财会披露违规案件频发的关键性致因。
5千山药机案例启示
本文运用了GONE理论的四因子对千山药机的案例展开分析，本章也将通过上述千山药机的主要问题来提出防范措施，来缓解市场活动主体之间的信息不对称性和代理双方之间的利益冲突，多方面有效缓解这一问题。
5.1加强职业道德建设，树立正确道德观念
通过前文整合千山药机财会数据披露案件起因，发现涉事主体盲目自信。制定非理性的规模扩增战略规划，这是导致千山药机发生财会数据舞弊的关键性致因。此外，在证监会对千山药机下达的处置通告中，被罚涉事主体不单是包含董事长、总经理，并且包括财务总监、副总经理、独立董事、公司监事等高级管理人员。不难看出，千山药机董高监人员普遍缺少执业道德诚信，对公司财会报表舞弊活动起到助推影响。所以，增强企业不同阶级在职人员从业道德诚信是有效防范企业财会报表舞弊问题的一项重要措施。
第一，企业应当主动迎合国家社会主义发展理念，建设诚信守信、积极向上、适合企业发展现状的企业文化，结合各级部门、不同职位为其专门制定专属的宣传教育片，定期组织员工开展思想道德教育，使每位员工在内心树立诚信理念。第二，企业应当健全科学化、规范化的业务办理程序及管理规制，加强办理业务的流畅性，规避高层管理人员滥用职权、跨级管理，打造公开透明、公正清廉的办公环境，企业还应定期安排高管人员学习职业规范、诚信理念、道德教育，全面提高管理层人员的道德素养，进而潜移默化影响基层职工从业态度，在企业上下形成一致性的价值观；第三，企业应当健全监督检举制度，加强员工之间、员工与领导之间的监督力度，进而促使企业形成内部约束、自主管理，推动企业实现良性长期发展。同时，政府应当主动发挥增强行业从业道德建设的带头效能，譬如，重点狠抓执业资格，规定执业人员必须定期参与继续教育、企业定期组织员工开展专业培训等。
5.2优化股权结构，健全内部控制制度
5.2.1优化股权结构，减少舞弊机会
搭建科学化的股权架构，将能为企业的生存发展提供强力支撑，科学股权架构在维护投资人利益的过程中也能推动金融市场实现良性发展。目前，“一股独大”是上市公司中常有的现象，大股东一股独大，小股东持股较少，没有发言权，更容易导致财务舞弊行为的发生。比如，千山药机的董事长刘祥华，刘祥华持股比例远高于其他的管理层，拥有千山药机的绝对控制权，千山药机在上市之后疯狂盲目的扩张即是刘祥华所带领。因此，权力能够最大限度满足个人贪欲，进而施行舞弊隐藏真实数据。
科学股权架构对公司的长期稳定发展至关重要。首先，可以适度拆分股权，减少大股东持股的占比，增大其他小股东持股的比重，淘汰绝对化的持股制度，转而实施相对性的持股政策，严加把控没有控制权的股票。其次，适当提高职工持股比重，实现参股主体的多元化，进而规范个人行为及其利益，譬如，搭建股权激励机制，采用绩效评估手段给予职工一定股份，这样不但使得股权架构更为合理，也能激发员工工作的积极性。再者，尝试引进新战略投资人，让其成为公司股东，进而协助公司加强核心竞争能力，提高公司治理整体水平，为了实现共赢彼此协作、互补，在改进股权的同时还可推动企业实现长足发展。
5.2.2健全内部控制制度
千山药机的内控制度失效并存在管理层凌驾于制度之上的风险。在风险评估方面，内部审计部并没有完善的事前财务风险预警制度，控制活动方面存在董事长与财务总监违规签署对外担保的文件并故意隐瞒以此避免内部审议程序的情况。
首先，风险评估方面，企业应就舞弊违规进行全面的风险评估，建立并强化内部审计作用并且明确规定财务风险预警、评估和防范机制。其次，控制活动方面，企业要健全企业的组织结构以及明确的职责分工、建立并完善行之有效的激励约束机制、确保不相容职责分离并完善授权审批制度，对于具体的岗位职责，应依据经济活动的性质与功能进行划分，明确规定公司内各个岗位的职责以及权限避免权限不清相互推卸责任的情况出现，规定必须遵守企业的操作规程和处理流程，规范并遵守纪律规则与考核检查。最后，监督方面，企业在董事会下设立
审计委员会应保持独立性与专业性，审计委员会与内部审计部应充分发挥出其职责对内控进行监督并进行自我评价，或者设立专门的合规部门以审查内控的合理性、有效性及一贯性。
5.2.3严格把控外部审计质量
充分保证第三方审计的独立性，全面发挥监管效能。千山药机财务舞弊现象错综复杂，绝大部分是与审计合作机构的刻意包庇及妥协有着直接关系。 其审计机构瑞华会计事务所合作多年，如上文所诉，由于多年的合作关系，难免产生利益之间的牵扯，从而审计机构就缺乏了独立性。因此严格把控审计质量也是至关重要的一步。
加强审计的独立性，试图以构建同行间的相互审查为导向，增强对行业内部的监管及审查，严格规范国内会计事务所的行为活动，限制中介机构联合上市公司共同实施舞弊。此外，依据审计机构、行业协会等社会性组织，基于审计回报的前提下，建成财务舞弊揭露奖励规制，给予物质奖励削减上市公司、审计机构共同实施财务舞弊的可能性，全面发挥它的监督效能。
5.3确定合理的发展目标
错误的发展战略会将公司引入歧途，导致公司破产退市，为了促进企业健康平稳运行，必须确定科学合理的发展目标。千山药机面对行业竞争加剧，选择多元化发展道路，通过并购设立子公司方式促进企业扩展规模和领域，然而并购需要充足的资金作为支撑，千山药机的疯狂并购直接导致公司的有息负债增多，后期引发严重的债务危机;盲目扩张、被并购企业业绩不达标等拖垮了千山药机。公司应该合理确定自身的发展目标，根据行业状况和自身情况做好战略规划，切忌盲目扩张。
5.4健全舞弊揭发制度，加大惩罚力度
5.4.1健全舞弊揭发制度
2014年6月,国家出台实施《证券违法举报暂行规定》，规定满足要求的举报者,将会给予物质奖励，奖金10万至30万元视情节轻重发放。然而，因为较低效力级别,及其不提倡匿名举报的形式，并且界定举报原始信息模糊等方面因素的影响，此外，在揭露财务舞弊后,处理流程及制度设计的弊端显著，缺少正确指导,揭露财务舞弊的检举者，可能面对个人合法权益不能得到有效保护的风
